Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank

Chia sẻ chuyên mục Đề Tài Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank hay nhất năm 2026 cho các bạn học viên ngành đang làm luận văn thạc sĩ tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài luận văn tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm luận văn thì với đề tài Luận Văn: Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Á dưới đây chắc chắn sẽ giúp cho các bạn học viên có cái nhìn tổng quan hơn về đề tài sắp đến.

3.1 Quy trình nghiên cứu

Quy trình nghiên cứu được tiếp cận theo tuần tự để đạt được các mục tiêu đánh giá kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank, sử dụng phương pháp định tính (SWOT) kết hợp thống kê mô tả, dựa trên khung COSO (2014). Quy trình bao gồm năm bước chính, đảm bảo tính logic, toàn diện và phù hợp với bối cảnh thực tiễn:

• Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu

Xác định vấn đề và mục tiêu nghiên cứu: Dựa trên khoảng trống nghiên cứu về áp dụng COSO trong hoạt động thẻ tín dụng tại Việt Nam, đề án xác định mục tiêu tổng quát là đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ tại Nam A Bank và đề xuất giải pháp cải thiện. Các mục tiêu cụ thể bao gồm phân tích thực trạng, đối chiếu giả định và đề xuất giải pháp phù hợp với Thông tư số 44/2012/TT-NHNN (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2012).

Xây dựng khung phân tích: Tổng hợp cơ sở lý thuyết từ COSO (2014), lý thuyết đại diện (Jensen và Meckling, 1976) và quản trị rủi ro tín dụng (Saunders và Cornett, 2012). Khung nghiên cứu được thiết lập với năm yếu tố độc lập (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, ứng dụng công nghệ thông tin, giám sát) và yếu tố phụ thuộc (hiệu quả kiểm soát nội bộ), kèm theo năm giả định (H1-H5) để đối chiếu (Adeyemi và Salami, 2011; Trần Thị Ngọc Lan, 2023).

Thu thập dữ liệu: Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ báo cáo thường niên và báo cáo nội bộ của Nam A Bank (2022-2024), bao gồm các chỉ số như tỷ lệ NPL, số vụ gian lận và sự cố vận hành tập trung vào thực trạng triển khai kiểm soát nội bộ.

Phân tích dữ liệu: Dữ liệu định tính từ phỏng vấn được mã hóa và phân tích nội dung để đánh giá chất lượng năm thành phần HT kiểm soát nội bộ, kết hợp phân tích SWOT để làm rõ điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức. Dữ liệu thứ cấp được xử lý bằng thống kê mô tả (giá trị trung bình, tỷ lệ phần trăm) trên Excel để mô tả hiệu quả kiểm soát nội bộ qua các chỉ số như NPL, gian lận và sự cố vận hành (Kumar và Sharma, 2019).

Tổng hợp kết quả và đề xuất giải pháp: Kết quả phân tích định tính và thống kê mô tả được tổng hợp để đối chiếu giả định, đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ và đề xuất giải pháp cải thiện, bao gồm tăng cường đào tạo, ứng dụng AI và giám sát liên tục. Các giải pháp được xây dựng phù hợp với yêu cầu pháp lý (Thông tư số 13/2019/TT-NHNN) và bối cảnh số hóa tài chính tại Việt Nam.

Quy trình nghiên cứu được trình bày ở trên nhằm đảm bảo tính hệ thống, từ xác định vấn đề đến đề xuất giải pháp, cung cấp cơ sở khoa học để đánh giá kiểm soát nội bộ tại Nam A Bank và đóng góp vào quản trị rủi ro thẻ tín dụng.

3.2 Khung phân tích đề xuất Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Khung phân tích được xây dựng dựa trên mục tiêu của đề tài nghiên cứu về hoạt động kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank và dựa theo các lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng thông qua hình thức thẻ tín dụng. Khung lý thuyết chính được sử dụng trong đề án nghiên cứu này là mô hình COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), bao gồm năm thành phần: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông và giám sát (COSO, 2014). Trong đề án nghiên cứu này, thành phần “Thông tin và truyền thông” được điều chỉnh thành “Ứng dụng công nghệ thông tin” để phù hợp với đặc thù của hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng, vì công nghệ thông tin đóng vai trò cốt lõi trong việc xử lý giao dịch, phát hiện gian lận và giám sát rủi ro theo thời gian thực (Kumar và Sharma, 2019; Lê và các cộng sự, 2022). Điều chỉnh này nhấn mạnh vai trò của các công cụ như AI và phân tích dữ liệu lớn trong kiểm soát nội bộ, phản ánh thực trạng và yêu cầu của Nam A Bank. Mô hình này được điều chỉnh để phù hợp với bối cảnh ngân hàng Việt Nam theo Thông tư số 44/2012/TT-NHNN, nhấn mạnh vai trò quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2012). Ngoài ra, lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng của Saunders và Cornett (2012) cung cấp cơ sở để đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ thông qua các chỉ số như NPL và mức độ tuân thủ quy trình.

Kết hợp với các giả định nghiên cứu đã đề xuất bao gồm các yếu tố chính được xây dựng dựa trên khung lý thuyết COSO (2014) và các nghiên cứu thực nghiệm trước đây, nhằm đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ. Các yếu tố độc lập được lựa chọn bao gồm: (1) Môi trường kiểm soát, bao gồm văn hóa tổ chức, chính sách nội bộ và năng lực nguồn nhân lực tại Nam A Bank, được chứng minh là yếu tố nền tảng ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ. Adeyemi và Salami (2011) chỉ ra rằng môi trường kiểm soát tác động tích cực đến hiệu quả tài chính (ROA) thông qua việc xây dựng văn hóa tuân thủ, trong khi Nguyễn Thị Hồng Nhung và Trần Thị Thu Hương (2021) khẳng định vai trò của nó trong quản trị rủi ro tín dụng tại Việt Nam; (2) Đánh giá rủi ro, được định nghĩa là quá trình nhận diện và phân tích các rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng (rủi ro tín dụng, gian lận, vận hành), được Hassan và Farouk (2015) xác nhận có tác động giảm NPL và Trần Thị Ngọc Lan (2023) nhấn mạnh tầm quan trọng của nó trong việc giảm NPL thẻ tín dụng tại Việt Nam; (3) Hoạt động kiểm soát, bao gồm các biện pháp cụ thể như thẩm định khách hàng, cấp hạn mức tín dụng và giám sát giao dịch, được Hoàng Văn Tuấn (2021) chứng minh giúp giảm rủi ro tín dụng và Beck và Levine (2005) khẳng định nâng cao hiệu quả ngân hàng; (4) Ứng dụng công nghệ thông tin, đo lường mức độ sử dụng công nghệ trong kiểm soát nội bộ. Yếu tố này được điều chỉnh từ “Thông tin và truyền thông” trong COSO (2014) để phản ánh vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro thẻ tín dụng (hệ thống phân tích dữ liệu, phát hiện gian lận), được Kumar và Sharma (2019) xác nhận cải thiện phát hiện gian lận; Lê Văn Huy và Nguyễn Thị Minh Anh (2022) nhấn mạnh vai trò của nó trong ngân hàng Việt Nam; (5) Giám sát, bao gồm các hoạt động kiểm tra và đánh giá định kỳ hoặc liên tục, được Nguyễn Thị Thu Hà (2022) và Smith và Brown (2022) chứng minh là giảm NPL và rủi ro vận hành, từ đó tăng hiệu quả kiểm soát nội bộ.

Khung phân tích đề xuất dựa vào khung lý thuyết COSO (2014) và tổng hợp các lý thuyết liên quan, Hình 3.2 trình bày các yếu tố tác động đến hiệu quả kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank được đề xuất.

• Hình 3.2: Khung phân tích đề xuất Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Yếu tố hiệu quả của kiểm soát nội bộ được đo lường qua các chỉ số như tỷ lệ NPL, mức độ giảm gian lận và khả năng kiểm soát rủi ro vận hành trong hoạt động thẻ tín dụng, phù hợp với các nghiên cứu của Trần Thị Ngọc Lan (2023), Ashbaugh-Skaife và cộng sự (2010), vốn sử dụng NPL và gian lận làm thước đo hiệu quả kiểm soát nội bộ. Việc lựa chọn các yếu tố này không chỉ dựa trên khung COSO mà còn được hỗ trợ bởi các nghiên cứu thực nghiệm trong và ngoài nước, đảm bảo tính khoa học và phù hợp với bối cảnh tại Nam A Bank, chủ trương đánh giá rủi ro tín dụng và gian lận trong hoạt động thẻ tín dụng là mối quan tâm lớn.

Khung nghiên cứu này giả định rằng các thành phần của Hệ thống kiểm soát nội bộ nếu được thực hiện đầy đủ và hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Để định hướng cho quá trình phân tích và đánh giá kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank, nghiên cứu này sử dụng nghiên cứu định tính kết hợp với thống kê mô tả. Các giả định được xây dựng dựa trên năm thành phần của khung COSO (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, ứng dụng công nghệ thông tin, giám sát) và yếu tố phụ thuộc là hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank, được đo lường qua các chỉ số như NPL, mức độ giảm gian lận và khả năng kiểm soát rủi ro vận hành. Các giả định được hình thành để có cơ sở đánh giá thực trạng, chất lượng và những hạn chế của từng thành phần kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank, qua đó nhằm đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ, các giả định nghiên cứu được đề xuất như sau: Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Môi trường kiểm soát đóng vai trò nền tảng cho một Hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, định hình văn hóa tổ chức và các tiêu chuẩn đạo đức, đặc biệt trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Adeyemi và Salami (2011) phát hiện rằng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ tác động tích cực đến hiệu quả tài chính (ROA) tại các ngân hàng Nigeria bằng cách thúc đẩy văn hóa tuân thủ và liêm chính. Tương tự, Nguyễn Thị Hồng Nhung và Trần Thị Thu Hương (2021) chứng minh rằng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, môi trường kiểm soát cải thiện quản trị rủi ro tín dụng, giảm nợ xấu (NPL). Smith và Brown (2022) cũng xác nhận rằng một môi trường kiểm soát vững chắc giảm thiểu rủi ro vận hành tại các ngân hàng Hoa Kỳ, một yếu tố quan trọng trong hoạt động thẻ tín dụng. Tại Việt Nam, Nguyễn Kim Phước và Võ Thị Quế Ngọc (2021) nhấn mạnh rằng môi trường kiểm soát đóng góp đáng kể vào hiệu quả kiểm soát nội bộ, được đo lường bằng việc giảm NPL và gian lận. Ngoài ra, Ashbaugh-Skaife và các cộng sự (2010) nhấn mạnh rằng một môi trường kiểm soát được cấu trúc tốt cải thiện hiệu quả kiểm soát nội bộ bằng cách giảm thiểu rủi ro vận hành và tín dụng. Do đó, tại Nam A Bank, một môi trường kiểm soát tích cực được kỳ vọng sẽ nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong việc quản lý hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Vì vậy, giả định được đề xuất:

H1: Môi trường kiểm soát được triển khai đầy đủ và phù hợp sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ, giúp các ngân hàng nhận diện và giảm thiểu rủi ro liên quan đến hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Hassan và Farouk (2015) chỉ ra rằng đánh giá rủi ro hiệu quả làm giảm rủi ro tín dụng (NPL) tại nhiều quốc gia, nhấn mạnh vai trò của nó trong việc củng cố kiểm soát nội bộ. Tại Việt Nam, Trần Thị Ngọc Lan (2023) phát hiện rằng đánh giá rủi ro giảm đáng kể NPL trong hoạt động cho vay thẻ tín dụng, tăng cường hiệu quả kiểm soát nội bộ. Tương tự, Nguyễn Thị Hồng Nhung và Trần Thị Thu Hương (2021) cho thấy đánh giá rủi ro cải thiện quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng Việt Nam, góp phần vào một kiểm soát nội bộ hiệu quả hơn. Koutoupis và Malisiovas (2024) cũng xác nhận rằng đánh giá rủi ro nâng cao kiểm soát nội bộ bằng cách giảm rủi ro tín dụng tại các ngân hàng Hoa Kỳ. Hơn nữa, Doyle và các cộng sự (2008) chứng minh rằng đánh giá rủi ro chủ động tăng cường hiệu quả kiểm soát nội bộ bằng cách giải quyết gian lận và rủi ro vận hành. Tại Ngân hàng Nam Á, đánh giá rủi ro hiệu quả được dự đoán sẽ cải thiện khả năng của kiểm soát nội bộ trong việc quản lý các rủi ro liên quan đến thẻ tín dụng. Do đó, tác giả đưa ra giả định:

H2: Đánh giá rủi ro được thực hiện đầy đủ và hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank. Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Hoạt động kiểm soát bao gồm các chính sách và thủ tục cụ thể được thiết kế để giảm thiểu rủi ro đã được xác định, đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Adeyemi và Salami (2011) phát hiện rằng hoạt động kiểm soát ảnh hưởng tích cực đến hiệu quả tài chính tại các ngân hàng Nigeria, cho thấy tầm quan trọng của chúng trong hoạt động tín dụng. Tại Việt Nam, Hoàng Văn Tuấn (2021) báo cáo rằng các hoạt động kiểm soát được thực hiện tốt làm giảm rủi ro tín dụng (NPL), tăng cường hiệu quả kiểm soát nội bộ. Beck và Levine (2005) cũng xác định rằng hoạt động kiểm soát cải thiện hiệu quả ngân hàng (ROA) tại 40 quốc gia, hỗ trợ vai trò của chúng trong quản lý tín dụng. Trần Thị Thanh Tâm (2020) lưu ý thêm rằng hoạt động kiểm soát tại các ngân hàng Việt Nam làm giảm NPL, củng cố kiểm soát nội bộ. Ngoài ra, Ashbaugh-Skaife và các cộng sự (2010) nhấn mạnh rằng hoạt động kiểm soát giảm rủi ro vận hành và tín dụng, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Tại Ngân hàng Nam Á, các hoạt động kiểm soát mạnh mẽ được kỳ vọng sẽ nâng cao khả năng của kiểm soát nội bộ trong việc quản lý hiệu quả quá trình cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Vì vậy, tác giả đề xuất:

H3: Hoạt động kiểm soát được thiết kế và triển khai phù hợp sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank. Ứng dụng Công nghệ thông tin ngày càng quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ, đặc biệt trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng, nơi các giao dịch số chiếm ưu thế. Kumar và Sharma (2019) chứng minh rằng các ứng dụng Công nghệ thông tin, như AI và phân tích dữ liệu, cải thiện việc phát hiện gian lận trên toàn cầu. Tại Việt Nam, Lê Văn Huy và Nguyễn Thị Minh Anh (2022) phát hiện rằng Công nghệ thông tin nâng cao khả năng phát hiện gian lận trong hoạt động ngân hàng, góp phần vào hiệu quả kiểm soát nội bộ. Chen và các cộng sự (2016) cũng báo cáo rằng ứng dụng Công nghệ thông tin giảm tỷ lệ gian lận tại các ngân hàng Trung Quốc, nhấn mạnh vai trò của chúng trong kiểm soát nội bộ. Nguyễn Kim Phước và Võ Thị Quế Ngọc (2021) xác nhận rằng Công nghệ thông tin tác động tích cực đến hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng Việt Nam bằng cách cải thiện giám sát rủi ro. Hơn nữa, Chalmers và Godfrey (2016) nhấn mạnh rằng Công nghệ thông tin nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng Úc bằng cách giảm NPL và gian lận. Tại Ngân hàng Nam Á, ứng dụng Công nghệ thông tin được kỳ vọng sẽ tăng cường khả năng của kiểm soát nội bộ trong việc quản lý rủi ro và hoạt động liên quan đến thẻ tín dụng. Do đó, tác giả đưa ra giả định:

H4: Ứng dụng công nghệ thông tin được triển khai hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank. Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Giám sát đảm bảo rằng kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả theo thời gian bằng cách xác định và khắc phục các thiếu sót, đặc biệt trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Trần Thị Ngọc Lan (2023) phát hiện rằng giám sát giảm rủi ro tín dụng trong hoạt động thẻ tín dụng của các ngân hàng Việt Nam, nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ. Tương tự, Hoàng Văn Tuấn (2021) chỉ ra rằng giám sát hiệu quả làm giảm NPL, củng cố kiểm soát nội bộ tại Việt Nam. Smith và Brown (2022) xác nhận rằng giám sát giảm thiểu rủi ro vận hành tại các ngân hàng Hoa Kỳ, hỗ trợ hiệu quả kiểm soát nội bộ. Nguyễn Thị Thu Hà (2022) cũng chứng minh rằng giám sát cải thiện hiệu quả kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng Việt Nam bằng cách giảm NPL và gian lận. Hơn nữa, Koutoupis và Malisiovas (2024) cho thấy giám sát giảm rủi ro tín dụng, củng cố kiểm soát nội bộ trong bối cảnh ngân hàng Hoa Kỳ. Tại Nam A Bank, giám sát hiệu quả được kỳ vọng sẽ nâng cao khả năng của kiểm soát nội bộ trong việc giám sát và cải thiện quá trình cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Vì vậy, tác giả đề xuất:

H5: Giám sát được thực hiện đầy đủ và hiệu quả sẽ góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Các giả định trên sẽ được kiểm tra bằng phương pháp định tính kết hợp thống kê mô tả. Phương pháp định tính được lựa chọn phương pháp phỏng vấn bán cấu trúc với cán bộ nhân viên Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ và Trung tâm thẻ tại Nam A Bank để thu thập thông tin về thực trạng triển khai từng thành phần kiểm soát nội bộ (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro), Phụ lục 2 trình bày mẫu phiếu câu hỏi phỏng vấn. Phân tích SWOT sẽ được áp dụng để đánh giá chất lượng và hạn chế của các thành phần này. Thống kê mô tả: Thu thập dữ liệu thứ cấp từ báo cáo thường niên và báo cáo nội bộ với các chỉ số như tỷ lệ NPL, số vụ gian lận và các rủi ro trong cấp tín dụng đối với thẻ tín dụng tại Nam A Bank. Các chỉ số này sẽ được phân tích bằng các thước đo thống kê mô tả (giá trị trung bình, tỷ lệ phần trăm) để mô tả hiệu quả kiểm soát nội bộ và mức độ hiện diện của từng thành phần kiểm soát nội bộ.

3.3 Thu thập và phân tích dữ liệu Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

3.3.1 Dữ liệu nghiên cứu

Để triển khai đề án, các loại dữ liệu thứ cấp sau sẽ được thu thập:

• Báo cáo thường niên và báo cáo nội bộ của Nam A Bank, bao gồm các chỉ số như tổng dư nợ thẻ tín dụng, tỷ lệ NPL và số vụ gian lận được ghi nhận.
• Chính sách và quy trình: Tài liệu nội bộ về quy trình thẩm định, phê duyệt, giám sát và quản lý nợ thẻ tín dụng tại Nam A Bank.
• Văn bản pháp lý: Thông tư, nghị định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam liên quan đến kiểm soát nội bộ và hoạt động thẻ tín dụng (Thông tư số 44/2012/TT-NHNN).
• Nghiên cứu trước đây: Các bài báo khoa học trong và ngoài nước về kiểm soát nội bộ và thẻ tín dụng.
• Cơ sở thu thập dữ liệu sơ cấp thông qua phỏng vấn bán cấu trúc về kiểm soát nội bộ tại Nam A Bank:

Cơ sở xây dựng phiếu phỏng vấn bán cấu trúc:

Phiếu phỏng vấn bán cấu trúc được thiết kế dựa trên khung COSO (2014), tập trung vào năm thành tố kiểm soát nội bộ: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, ứng dụng công nghệ thông tin và giám sát. Các câu hỏi được xây dựng nhằm: Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Nhóm câu hỏi về môi trường kiểm soát bao gồm: Môi trường kiểm soát bao gồm văn hóa tổ chức, chính sách nội bộ và năng lực nhân sự, định hình nền tảng kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng. Được dựa trên khung COSO (2014), đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý theo Thông tư số 44/2012/TT-NHNN và Thông tư số 13/2019/TT-NHNN.

Nhóm câu hỏi về đánh giá rủi ro bao gồm: Quy trình nhận diện, phân tích các rủi ro tín dụng, gian lận và vận hành trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng và hiệu quả đánh giá rủi ro dựa theo các nghiên cứu của Hassan & Farouk (2015), Trần Thị Ngọc Lan (2023), Nguyễn Thị Hồng Nhung & Trần Thị Thu Hương (2021) và Kumar & Sharma (2019), được điều chỉnh phù hợp với bối cảnh Nam A Bank, kết hợp lý thuyết đại diện (Jensen & Meckling, 1976) để khai thác các nội dung trong hoạt động kiểm soát nội bộ.

• Cách thức thu thập dữ liệu thông qua phỏng vấn:

Dữ liệu sơ cấp được thu thập qua phỏng vấn bán cấu trúc từ ngày 01/03/2026–10/05/2026 tại Nam A Bank, với các thành phần cụ thể: Thành phần tham gia phỏng vấn: cán bộ nhân viên Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ và Trung tâm thẻ.

Quy trình:

• Lựa chọn đối tượng theo tiêu chí kinh nghiệm (tối thiểu 3 năm) và vai trò trong kiểm soát nội bộ hoặc cấp tín dụng qua thẻ.
• Gửi thư mời và phiếu phỏng vấn trước 5 ngày để chuẩn bị.
• Thực hiện phỏng vấn trực tiếp (8 cuộc) và trực tuyến qua Zoom (4 cuộc), mỗi cuộc kéo dài 45-60 phút.
• Ghi chép để đảm bảo tính chính xác.
• Phân tích: Sử dụng phương pháp mã hóa định tính (thematic analysis) để phân loại dữ liệu theo năm thành tố COSO, kết hợp với phân tích SWOT để xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức.

3.3.2 Phương pháp phân tích Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

• Các phương pháp nghiên cứu được sử dụng trong đề tài này cụ thể:

Phương pháp bàn giấy: tác giả sẽ tìm hiểu các thông tin về kiểm soát nội bộ của Nam A Bank thông qua các văn bản quy định về hệ thống này hiện tại. Bên cạnh đó, cơ sở lý thuyết cũng sẽ được tìm hiểu thông qua sách vở và các tài liệu có liên quan khác như Luật, nghị định, thông tư liên quan.

Phương pháp quan sát: tác giả sẽ quan sát cách kiểm soát nội bộ của Nam A Bank đang vận hành trên thực tế để đưa ra được những đánh giá trong khoảng thời gian từ ngày 01/03/2026–10/05/2026, so sánh với các tài liệu để làm rõ thực trạng của hệ thống này.

Phương pháp kế thừa: đề tài sẽ sử dụng kế thừa những nghiên cứu, đề tài trước đó của các nhà nghiên cứu khác, của cơ quan quản lý nhà nước nhằm học hỏi kinh nghiệm và ứng dụng vào đề tài để đưa ra những đề xuất kiến nghị thực tế và có tính ứng dụng cao, đã được chứng minh rõ ràng về hiệu quả.

Phương pháp định tính được sử dụng để đánh giá kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank, với Phương pháp SWOT, viết tắt của Strengths (Điểm mạnh), Weaknesses (Điểm yếu), Opportunities (Cơ hội) và Threats (Thách thức), được phát triển như một công cụ phân tích môi trường chiến lược, giúp các tổ chức nhận diện các yếu tố nội tại và ngoại cảnh ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động (Humphrey, 2006). Theo Wheelen và Hunger (2013), phân tích SWOT cung cấp một cách tiếp cận có cấu trúc để đánh giá các yếu tố bên trong, như năng lực tổ chức, nguồn lực và quy trình, đồng thời xem xét các yếu tố bên ngoài, như xu hướng thị trường, quy định pháp lý và cạnh tranh. Trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, SWOT được sử dụng để phân tích các hệ thống quản trị, bao gồm kiểm soát nội bộ, nhằm tối ưu hóa hiệu quả quản lý rủi ro và tuân thủ quy định pháp lý (Nguyễn & Trần, 2021).

Điểm mạnh (Strengths): Là các yếu tố nội tại mà tổ chức có lợi thế so với đối thủ cạnh tranh hoặc các tiêu chuẩn ngành. Trong kiểm soát nội bộ của hoạt động thẻ tín dụng, điểm mạnh có thể bao gồm hệ thống văn bản nội bộ đầy đủ, tuân thủ pháp lý, hoặc quy trình thẩm định chuẩn hóa (Phạm, 2023). Ví dụ, Nam A Bank có thể được đánh giá mạnh về việc tuân thủ Thông tư 44/2012/TT-NHNN và mô hình ba tuyến phòng thủ rõ ràng (Nam A Bank, 2019).

Điểm yếu (Weaknesses): Là các hạn chế nội tại cản trở hiệu quả hoạt động của tổ chức. Trong kiểm soát nội bộ, điểm yếu có thể bao gồm thiếu đào tạo nhân sự, công nghệ lạc hậu, hoặc quy trình chưa đồng bộ. Chẳng hạn, tỷ lệ nhân viên được đào tạo về rủi ro tín dụng chỉ đạt 55% tại Nam A Bank vào năm 2024 là một điểm yếu đáng chú ý (Nam A Bank, 2024).

Cơ hội (Opportunities): Là các yếu tố bên ngoài mà tổ chức có thể tận dụng để cải thiện hiệu quả. Trong bối cảnh ngân hàng Việt Nam, cơ hội có thể đến từ xu hướng chuyển đổi số, khung pháp lý minh bạch như Luật Các tổ chức tín dụng 2025, hoặc nhu cầu thẻ tín dụng tăng trưởng (Việt Nam, 2025). Những yếu tố này tạo điều kiện để Nam A Bank áp dụng công nghệ AI và mở rộng thị phần. Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

Thách thức (Threats): Là các yếu tố bên ngoài có thể gây bất lợi cho tổ chức. Trong hoạt động thẻ tín dụng, thách thức bao gồm tội phạm công nghệ cao, thiếu hụt nhân lực Công nghệ thông tin và áp lực cạnh tranh trong ngành ngân hàng (Trần, 2023). Những thách thức này đòi hỏi kiểm soát nội bộ phải được nâng cấp để đối phó với rủi ro an ninh mạng và tuân thủ các quy định pháp lý mới.

Phương pháp SWOT không chỉ giúp xác định các yếu tố riêng lẻ mà còn hỗ trợ xây dựng chiến lược bằng cách kết hợp các yếu tố này, chẳng hạn như tận dụng điểm mạnh để khai thác cơ hội (chiến lược SO) hoặc giảm thiểu điểm yếu để đối phó với thách thức (chiến lược WT) (David, 2012). Trong nghiên cứu này, SWOT được sử dụng để đánh giá toàn diện kiểm soát nội bộ tại Nam A Bank, từ đó đề xuất các giải pháp cải thiện phù hợp với khung COSO (2014) và quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Dữ liệu phỏng vấn được mã hóa theo phương pháp phân tích chủ đề, để phân loại theo năm yếu tố kiểm soát nội bộ của khung COSO (2014), đảm bảo tính khoa học và phù hợp với bối cảnh thực tiễn.

Phương pháp thống kê mô tả: Phương pháp thống kê mô tả được sử dụng để phân tích dữ liệu thứ cấp từ báo cáo thường niên và báo cáo nội bộ của Nam A Bank giai đoạn 2022–2024, tập trung vào các chỉ số: dư nợ thẻ tín dụng, tỷ lệ nợ xấu (NPL), số vụ gian lận và sự cố vận hành. Các chỉ số được phân tích để:

• Mô tả xu hướng dư nợ thẻ tín dụng và tỷ lệ NPL;
• Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ qua tần suất gian lận và sự cố vận hành;
• Đối chiếu giả định (H1–H5) về mối quan hệ giữa năm thành tố COSO (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, công nghệ thông tin, giám sát) và hiệu quả kiểm soát nội bộ, sử dụng các thống kê như trung bình, tỷ lệ phần trăm; Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.
• Phân tích thống kê mô tả được thực hiện bằng phần mềm MS. Excel, đảm bảo độ tin cậy và tính trực quan của kết quả.

Phương pháp tổng hợp: Sau khi kế thừa từ những nghiên cứu đi trước và nghiên cứu các văn bản, thông tin sẵn có về kiểm soát nội bộ của Nam A Bank, tác giả sẽ tổng hợp lại một cách có hệ thống để làm nền tảng và báo cáo để đưa ra những đề xuất, kiến nghị như mục tiêu đã đặt ra.

• Kết luận Chương 3

Chương 3 đã trình bày quy trình nghiên cứu, từ thu thập dữ liệu đến phân tích, tạo cơ sở cho việc đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp trong các chương tiếp theo. Trong chương này cũng đã trình bày cách tiếp cận phương pháp nghiên cứu khoa học và phù hợp để đánh giá kiểm soát nội bộ trong hoạt động cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank. Phương pháp định tính (phỏng vấn bán cấu trúc, phân tích SWOT) kết hợp thống kê mô tả được lựa chọn để phân tích thực trạng và hiệu quả kiểm soát nội bộ, dựa trên khung COSO (2014). Khung nghiên cứu đề xuất bao gồm năm yếu tố độc lập (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, ứng dụng công nghệ thông tin, giám sát) và yếu tố phụ thuộc (hiệu quả kiểm soát nội bộ), được đo lường qua các chỉ số như NPL, gian lận và rủi ro vận hành. Năm giả định nghiên cứu (H1-H5) được xây dựng để đối chiếu mức độ đóng góp của từng thành phần kiểm soát nội bộ vào hiệu quả hệ thống, được hỗ trợ bởi các nghiên cứu thực nghiệm (Adeyemi và Salami, 2011; Trần Thị Ngọc Lan, 2023). Dữ liệu thứ cấp từ báo cáo thường niên, báo cáo nội bộ và dữ liệu sơ cấp từ phỏng vấn đảm bảo tính toàn diện và thực tiễn của nghiên cứu. Luận văn: PPNC cấp tín dụng qua thẻ tín dụng tại Nam A Bank.

XEM THÊM NỘI DUNG TIẾP THEO TẠI ĐÂY:  

===>>> Luận văn: Phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại Nam A Bank